تعتبر طرق ادخال ضريبة القيمة المضافة من الطرق التي تستخدمها دولة الإمارات ومعظم دول العالم في فرض الضرائب على المستهلكين، وتهتم الدولة بتوضيح كل ما يخص قيمة الضريبة المضافة حتى يتمكن المستهلك من الإطلاع على كافة الشروط ونماذج تقديم إقرار الضريبة المضافة وغيرها من الشروط والأحكام الهامة التي يجب أن يعلم بها المستهلك لتجنب الوقوع في أي مخاطر قد تكلفة رسوم إضافية بسبب تأخره عن سداد قيمة الضرائب، لهذا يجب على جميع الشركات والمؤسسات المفروض عليها الضرائب المضافة تقديم الإقرار الضريبي الخاص بها في الميعاد المحدد، ومن خلال هذا المقال سوف نتحدث عن جميع المعلومات المتعلقة بالقيمة المضافة بشكل مبسط حتى يتمكن المستهلك والشركات المبتدئة باستيعاب هذا القانون.
ما هو إقرار ضريبة القيمة المضافة؟
لنتمكن من ادخال ضريبة القيمة المضافة يجب علينا أولاً التعرف على الإقرار الخاص بالقيمة المضافة وهو يعتبر نموذج رسمي من دولة الإمارات يفرض على الشركات والمؤسسات الخاضعة للقيمة المضافة وتقديمه إلى الهيئة الاتحادية للضرائب ويحتوى الإقرار على كل وقت وفترة ضريبية بشكل منتظم ويضم جميع التفاصيل الخاصة بالمبيعات والمشتريات المجرى خلال العام أو فترة تقديم الضرائب، بالإضافة إلى توضيح مبلغ ضريبة القيمة المضافة المحصلة مع إيضاح وقت دفعها.
أهمية الاقرار الضريبي
تتمكن الشركات والمؤسسات من الحصول على فوائد من خلال تقديم الإقرار الضريبي الخاص بها، حيث اهتمت دولة الإمارات دلائماً بالحفاظ على الشركات والمستهلكين من أي أضرار أثناء عملية البيع والشراء، ويمكن توضيح أهمية ادخال ضريبة القيمة المضافة من خلال النقاط التالية:
- الامتثال القانوني: تعمل الدول المختلفة على فرض ضرائب القيمة المضافة على الشركات والمستهلكين وتلزمهم بتقديم الإقرار الضريبي ودفعه في الميعاد المحدد بانتظام، وإذا تأخر أي منهم في سداد قيمة الضرائب يتم إصدار عقوبة وغرامة على البضائع الاستهلاكية التي يعمل بها، لذا يفضل الالتزام بالمواعيد التي تحددها الدولة لدفع الضرائب.
- بيانات مدخلة عن الشركات: حيث يتم تدوين جميع الإقرارات الضريبية الخاصة بالشركة والتي تحمل كافة البيانات والمعلومات الخاصة بها على مدار العام للمبيعات والمشتريات، مما يسهل العمليات الحاسبية والضريبية.
- التحكم في التدفق النقدي: تتمكن من خلال الإقرار الضريبي التحكم في إدارة التدفق النقدي الخاص بشركتك، حيث تتمكن الشركة من طلب استرداد القيمة المضافة على مشترياتها التي قامت بتسديدها لهيئة الضرائب وتعويضها من خلال القيمة المضافة على مبيعاتها.
- إمكانية استرداد ضريبة القيمة المضافة: يمكن تقديم طلب لهيئة الضرائب لاسترداد الرسوم أو المبلغ المفروض في حالة دفع أكثر من المبلغ المطلوب من خلال إظهار الإقرار الضريبي.
معلومات يجب أن يحتوي عليها اقرار ضريبة القيمة المضافة
عند ادخال ضريبة القيمة المضافة يجب أن تهتم باحتوائها على بعض المعلومات المحددة التي تنص عليها قوانين الضرائب في دولة الكويت، ومن أبرز تلك المعلومات:
- يجب توفير رقم خاص بتسجيل ضريبة القيمة المضافة الخاصة بالشركة.
- يحتوى الإقرار على الفترة الخاصة بتقديم القيمة المضافة التي يغطيها الإقرار.
- توضيح ضريبة القيمة المضافة على المشتريات الخاصة بالشركة.
- إيضاح القيمة المضافة الخاصة بمبيعات الشركة.
- تحديد المبلغ الإجمالي لضريبة القيمة المضافة التي يجب سدادها، وتحديد المبلغ المستحق استرداده.
- توضيح أي تعديلات أو معلومات جديدة تمت إضافتها على إقرار قيمة الضريبة المضافة السابق تقديمها.
اقرأ أيضًا: ما هي ضريبة القيمة المضافة في الامارات؟
ادخال اقرار ضريبة القيمة المضافة
حتى تتمكن من ادخال ضريبة القيمة المضافة عليك التسجيل من خلال الخطوات التي سوف نذكرها في الخطوات التالية، حيث يمكنك التسجيل من خلال الخدمات الإلكترونية الذكية التي توفرها شركتنا بكل سهولة لتتمكن من إضافة تقرير الضرائب الخاصة بالمشتريات والمبيعات الخاصة بك، وذلك من خلال التالي:
- قم بتسجيل الدخول إلى الموقع الرسمي الخاص بهيئة الضرائب الخاصة بدولتك.
- تواجهة مباشرة إلى علامة تبويب الضرائب، ثم انقر على أيقونة القيمة المضافة.
- اضغط على اختيار الإقرارات الضريبية.
- قم بتحديد نوع الإقرار الضريبي الذي تحتاج إلى تقديمه.
- املأ النموذج الخاص بادخال ضريبة القيمة المضافة، ويجب أن يحتوى على المبيعات والمشتريات الخاصة بالشركة.
- وهكذا تكون انتهيت كل ما عليك فعله هو تسليم الطلب ليصلك إشعار باستلام الإقرار، مع إرفاق مبلغ الفاتورة في رسالة قصيرة على البريد الإلكتروني المدخل في البيانات السابقة.
التسجيل في ضريبة القيمة المضافة للافراد
بجانب ضرائب القيمة المضافة التي تفرضها الدولة على الشركات والمؤسسات التجارية الكبيرة، تفرض أيضاً بعض الضرائب المضافة على الأفراد من المستهلكين، ولكى تتمكن من تقديم الإقرار الخاص بك عليك التسجيل في ضريبة القيمة المضافة للأفراد، وذلك من خلال التالي:
- قم بتسجيل الدخول على الموقع الرسمي الخاص بهيئة الضرائب لدولة الإمارات، ويمكنك البحث عن الموقع الرسمي للهيئة التابعة لدولتك لدفع قيمة الضرائب المضافة.
- الدخول إلى أيقونة الخدمات الإلكترونية ثم الضغط على أيقونة ضريبة القيمة المضافة.
- قم باختيار تسجيل فرد للقيمة المضافة الضريبية.
- تأكد من ملء النموذج بشكل سليم والحرص على كتابة المعلومات والبيانات الخاصة بك بوضوح.
- ستصلك رسالة أو إشعار على رقم الهاتف أو على البريد الإلكتروني المدخل في النموذج عند الانتهاء من الطلب.
قد يهمك: الانشطة الخاضعة لضريبة القيمة المضافة في الإمارات
الأعمال التي عليها ادخال ضريبة القيمة المضافة
تلزم الدولة بادخال ضريبة القيمة المضافة للشركات في حالتين، وهما:
- عند تجاوز قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة لأي من الشركات الإماراتية العاملة في الإمارات حد الإثنى عشر شهر، أو تجاوز شهر متوقع من الحد المسموح لتسجيل الضريبة والذي يصل إلى 375000 درهم إماراتي يجب على تلك الشركات الخضوع إلى إدخال ضريبة القيمة المضافة على الفور.
- للمشاريع التجارية لشركات غير مقيمة في الإمارات، والتي يجب أن تقدم توريدات تحت الإشراف الضريبي للدولة، بغض النظر عن القيمة الخاصة بتلك التوريدات الضريبية، وهذا في حالة عدم إيجاد شخص مسئول عن دفع قيمة الضريبة المضافة لدولة الإمارات.
- تسجل الأعمال في ضريبة القيمة المضافة اختيارياً في حالة المنشأة الخاضعة للضريبة بالإضافة إلى توريدها الخارجية تبلغ قيمة أقل من الحد المحدد لدفع ضرائب القيمة المضافة، ويصل حد التسجيل الاختياري 187500 درهم إماراتي سنوياً، ومن السلع توردها الشركات وتخضع لضريبة القيمة المضافة التالي:
- خدمات الاتصالات (كروت الشحن).
- التليفزيونات فوق 32 بوصة.
- الثلاجات فوق 16 قدما.
- أجهزة تكييف الهواء.
- المياه الغازية.
- منتجات العطور والتجميل.
- البيرة والمشروبات الكحولية.
- سيارات الركوب.
كيفية ادخال اقرار ضريبة القيمة المضافة
قد تجد بعض الصعوبة عند ادخال ضريبة القيمة المضافة وذلك بسبب الخرص الشديد على جميع المعلومات المدخلة في الإقرار حتى لا تتعرض لأي مشاكل، لذا يجب الاهتمام بصحة البيانات والمعلومات لضمان إعفاء شركتك من أي تكاليف سابقة قد لا تمثل شركاتك، وتجنب العقوبات الخاصة بتأخر التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، ويمكن مل وإدخال الإقرار من خلال النقاط الموضحة:
- قم بتحميل نموذج الإقرار الضريبي المجاني من الموقع الإلكتروني الذي توفره هيئة الضرائب، أو من خلال النموذج الكتابى الذي توفره الدولة لك.
- سجل الرقم الضريبي الخاص بالقيمة المضافة لشركتك، مع تحديد الفترة التي تغطيها الإقرار الضريبي المقدم.
- قم بتحديد قيمة المبلغ الإجمالي الخاص بمبيعاتك وتحديد قيمة الضريبة المستحقة.
التحقق من ضريبة القيمة المضافة في الإمارات
- حدد المبلغ الإجمالي المستحق لمشترياتك خلال الفترة التي يغطيها الإقرار الضريبي.
- تأكد من حساب مبلغ الضريبة المضافة الملزم بها مع حساب القيمة القابلة للاسترداد، وذلك من خلال حساب الفرق بين ضريبة المخرجات والمدخلات.
- تأكد من تعديل البيانات المدخلة في الإقرار الضريبي السابق.
- يجب مراجعة الإقرار وجميع المعلومات المدخلة في الإقرار.
- قم بإرسال الإقرار الضريبي إلى هيئة الضرائب قبل انتهاء الموعد المحدد لتقديم ضريبة القيمة المضافة حتى تتجنب الوقوع في أي مشاكل أو رسوم إضافية.
متى يتم اضافة ضريبة القيمة المضافة؟
يمكنك ادخال ضريبة القيمة المضافة خلال وقت محدد تعمل الدولة وهيئة الضرائب على تحديدها، وذلك خلال 28 يوم من انتهاء فترة الضريبة، حيث تعتبر الفترة الزمنية المحددة التي يتم احتسابها للبدء بدفع قيمة الضرائب المضافة، غالباً ما تكون الفترة المحددة لدفع القيمة المضافة للضرائب:
- عند بلوغ قيمة إيراداتك كحد أقصى 150 مليون درهم إمارتي يجب دفع الضريبة في خلال ثلاثة أشهر.
- عند بلوغ إيراداتك إلى أعلى من 150 مليون درهم إماراتي حينها يجب عليك سداد ضريبة القيمة المضافة في خلال شهر من تحديد القيمة.
كيف ادفع ضريبه القيمه المضافه؟
كي تتمكن من سداد ضريبة القيمة المضافة بعد التأكد من ادخال ضريبة القيمة المضافة بشكل صحيح تماماً كما ذكرنا سابقاً، ويمكنك دفع قيمة الضريبة من خلال اتباع الخطوات التالية:
- قم بالتوجه مباشرة إلى صفحة الحساب البنكي الخاص بالبنك الذي تتعامل معه وتتيح هيئة الضرائب لدولتك سداد القيمة المضافة من خلال معاملاته.
- اضغط على أيقونة معاملات البنك حتى تتمكن من سداد الرسوم المكلف بها.
- قم بتحديد تاريخ السداد الذي تريد دفعه في خانة البحث.
- تأكد من إدخال الرقم بالسالب حتى تتمكن من معرفة القيمة المستهلكة.
- من خلال قائمة تصنيف لحساب الواضحة لك وقم باختيار حساب القيمة المضافة حتى تتمكن من الدفع مباشرة.
- قم بإدخال رقم البطاقة الخاصة بك حتى يتمكن البنك من سحب القيمة المطلوبة.
ما هو الحد الادنى للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
قامت دولة الإمارات بتحدد الحد الأدنى للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة والتي إصدارات من خلال هيئة الضرائب، ونصت على خضوع جميع السلع والخدمات إلى ضريبة مضافة بنسبة 15 % إذا قدمت من خلال المنشأة أو الشركة الخاضعة تحت إدارة صاحب نشاط مسجل في نظام ضريبة القيمة المضافة، حيث تمت الإشارة إلى أن الضريب يتم دفعها من خلال صاحب العمل مباشرة المسجل في النظام، ثم يعمل المورد على دفع الضريبة إلى الجهة المختصة من خلال الإقرارت الضريبية، وقد إلزامت بعض الهيئات بضريبة القيمة المضافة للمؤسسات التي تصل إيراداتها السنوية كحد أقصي إلى 375 ألف درهم.
متى يتم تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة
من أحدى الشروط الأساسية التي تم وضعها عند تحديد شروط الإقرار الضريبي هو الالتزام بميعاد محدد ليتمكن المستهلك أو صاحب الشركة من تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة وذلك من خلال:
- إذا كانت إيرادات شركتك أكثر من 40 مليون درهم يجب عليم تقديم الإقرار في خلال شهر من صدوره.
- إذا كانت إيرادات مبيعاتك أقل من 40 مليون درهم يجب عليك تقديم الإقرار الضريبي للقيمة المضافة كل ثلاث شهور أو في الربع السنوي من السنة.
- قد أتاحت الدولة طرق تكنولوجية متطورة تمكنك من تقديم ادخال ضريبة القيمة المضافة إلكترونياً من خلال الموقع الرسمي الخاص بهيئة الضرائب التي تمكن من دفع القيمة ولا تحتاج إلى بذل الكثير من الجهد أو إضاعة وقتك.
تعرف على: متى يتم إعفاء غرامات ضريبة القيمة المضافة؟
هل يمكن تعديل الإقرار الضريبي بعد تقديمه؟
نعم، يمكنك تعديل الإقرار الضريبي بعد تقديمه وذلك في حالة وجود خطأ في المعلومات والبيانات المدخلة في الإقرار من المرة الأولى ليتم تعديلها وتصليحها من خلال هذا البند، ويتم إدخال الفرق بين مبلغ القيمة الضريبية الصحيحة والمبلغ الخاطئ المدخل سابقاً، ولكن يجب أن يلتزم المستهلك ببعض الشروط الخاصة بتعديل الإقرار الضريبي، ومنها:
- يجب ألا يتجاوز المبلغ الخاطئ المدخل سابقاً 5000 درهم إماراتي سواء كانت بالزيادة أو بالنقصان.
- عند تجاوز الحد المسموح من المبلغ أي تخطى 5000 درهم لا يتم تعديل الإقرار ويتم تقديمه للهيئة الضريبية كما هو.
- يجب تقديم الطلب أو النموذج بشكل منفصل.
- يجب احتساب ضريبة القيمة المضافة السابقة والتي تم ترحيلها للفترة الحالية بشكل إلي.
- يتم حساب صافي الضريبة المضافة والمستحقة على المستهلك بناء على القيمة المحددة والتي سبق ذكرها في البنود السابقة.
انعكاسات ضريبة القيمة المضافة
تنعكس ضريبة القيمة المضافة بشكل كبير على البلاد والأفراد والشركات والمؤسسات التجارية المختلفة، حيث تساهم ضريبة القيمة المضافة في توفير التالي:
- تساهم القيمة المضافة في توفير دخل إضافي للبلاد والحكومة.
- تتمكن الدولة من الارتقاء بالمستوى الاقتصادي والاجتماعي الخاص بها من خلال الضرائب المضافة التي تحصل عليها من المستهلكين.
- تساعد الدولة على الاستمرار في تطوير البنية التحتية للبلاد حتى تتمكن من دعم الدولة وتطويرها.
- تمكن الدولة من التنافس في العديد من المجالات المختلفة، حيث تساهم تلك الضرائب المضافة في تسريع تطوير مشاريع التنمية مما يزيد من فرص العمل.
- عند زيادة فرص العمل ينعكس ذلك على دخل ومستوى الأفراد في المجتمع حيث يحسن الوضع الاجتماعي والاقتصادى الكافى لتلبية احتياجاتهم.
- تعزيز قدرة الدولة في تطوير الجهات الصحية والتوسع في سوق العمل وايجاد وظائف شاغرة تكفى جميع المواطنين.
- تعتبر قيمة الضريبة الإضافية التي تفرضها دولة الإمارات من أقل من المستوى المتوقع للنهوض بالبلاد، لكنها تمثل فرق حتى وأن كان ضئيل في تنمية الاقتصاد وتحقيق الرؤية التي تسعى الإمارات إلى تحقيقها في النهوض بالبلاد وتوفير جميع الخدمات الحكومية بشكل مثالي لتوفير رفاهية للمواطنين.
تأثير ادخال ضريبة القيمة المضافة
- تغطى ضريبة القيمة المضافة مصاريف العديد من الخدمات التي توفرها الدولة لمواطنيها من مستشفيات وطرقات ومدارس ومنتزهات والخدمات الشرطية، لذا تساهم الضريبة في توفير خدمات حكومية بجودة عالية على المدى البعيد، وذلك من خلال تحقيق المبالغ المستحقة من الشركات والأفراد، كى تتمكن الدولة من تقليل اعتمادها على النفط والبدء في الاعتماد على مصادر مالية أخرى تغطي جميع النفقات الحكومية.
- تشكل ضريبة القيمة المضافة رافد مالى إضافي تمكن دولة الإمارات من ممارسة استراتيجيتها المتبعة للحصول على مستقبل مزدهر.
- قد ترتبط الضرائب بالعديد من الجوانب السلبية مثل التغيرات الاقتصادية وتغير سعر العملة وزيادة تكاليف المعيشة وجميعها تؤثر على قطاعات الأعمال وقد ينطبق ذلك التفكير في العديد من البلدان، ولكن في دولة الإمارات لا حيث اهتمت الدولة بتفعيل نظام ضريبي يراعي جميع التغييرات والأوضاع التي تقع على عاتق المستهلكين والبلاد للحفاظ على جميع مقاومتها.
انعكاسات ضريبة القيمة المضافة على الأفراد
قد ظهر تأثير ادخال ضريبة القيمة المضافة على أفراد المجتمع من مختلف الطبقات، وظهر ذلك بشكل إيجابي حيث ساعدت ضريبة القيمة المضافة على تقليل حجم استهلاك الأفراد، حيث غالاباً ما تساهم الضريبة المضافة في رفع السعر النهائي للسلع، وغالباً ما يؤثر ارتفاع أسعار السلع على العرض والطلب في الأسواق حيث يتجنب المواطنين شراء السلع مرتفعة السعر للحفاظ على دخلهم، وخاصة عند ارتفاع السعر مع القيمة الضريبية المضافة، فا وفقاً للدراسات المجرى على تأثير القيمة المضافة على الأفراد وجد أن عند ارتفاع 1% من القيمة الضريبية المضافة ينخفض استهلاك المواطنين بنسبة قليلة على المدى القريب وبتأثير كبير على المدى البعيد.
انعكاسات ضريبة القيمة المضافة على الشركات والمؤسسات
تؤثر ضرائب القيمة المضافة على المؤسسات التجارية الكبيرة وعلى الشركات، حيث تلزم دولة الإمارات جميع الشركات الإماراتية والغير إماراتية بادخال ضريبة القيمة المضافة وذلك:
- للشركات التي تتخطى الحد الأدنى من الإيرادات التي تحددها الدولة وفقاً لمواعيد محددة يتم تقديم بها الإقرار.
- تعفى العديد من الشركات المبتدئة الصغيرة من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة وذلك لحمايتها من العبء الزائد من تجهيز الأوراق والوثائق والتقارير التي تحدد إيرادات ومصادر الشركة خلال العام لتحديد قيمة الضريبة المضافة.
- لا تكلف الشركات الصغيرة التي تبيع سلع أو تقدم خدمات لا تخضع لضريبة القيمة المضافة من تقديم إقرار أو التسجيل في قيمة الضريبة المضافة.
وهكذا نكون قد انتهينا من خلال هذا المقال الخاص بتوضيح كيفية ادخال ضريبة القيمة المضافة والأعمال التي تفرض عليها ضريبة القيمة المضافة، التي تمكن دولة الإمارات من الحصول على دخل إضافي حتى تتمكن على المدى البعيد من تقليل الاعتماد على النفط.