سوف نجيب من خلال المقال التالي على أسئلة شائعة عن ضريبة القيمة المضافة، حيث أن ضريبة القيمة المضافة تشكل مصدر دخل جديد لدولة الإمارات، يساعد على ضمان استمرارية توفير الخدمات الحكومية ذات الجودة العالية في المستقبل، كما أن الشركات والمؤسسات تقوم بسداد الضريبة التي قد قامت بتحصيلها من العملاء إلى الحكومة، وفي بعض الحالات تلك الشركات تعمل على استرداد الضريبة التي كانت دفعتها إلى مورديها، فبالتالي تكون النتيجة الصافية من العائدات الضريبية التي تتلقاها الحكومة تتمثل في هذه القيمة التي تم إضافتها من خلال مراحل سلسلة التوريد.
أسئلة شائعة عن ضريبة القيمة المضافة
تم تطبيق ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة في 1 يناير عام 2018، ومن خلال السطور التالية سوف نجيب على أسئلة شائعة عن ضريبة القيمة المضافة:
ما هي ضريبة القيمة المضافة؟
- تعتبر ضريبة القيمة المضافة أنها ضريبة غير مباشرة، فقد يشار إلى تلك الضريبة في بعض الأوقات كنوع من أنواع ضريبة الاستهلاك.
- يتم فرضها في الدول ذات نظام ضريبة القيمة المضافة، على أغلب توريدات السلع والخدمات التي يتم بيعها وشرائها.
- ضريبة القيمة المضافة تعتبر أنها واحدة من أكثر ضرائب الاستهلاك انتشار حول العالم، حيث أنه أكثر من 150 دولة تقوم بتطبيق ضريبة القيمة المضافة، إضافة إلى كل الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي والبالغ عددها 29 دولة، وأيضاً كندا ونيوزيلندا وأستراليا وسنغافورة وماليزيا.
- ضريبة القيمة المضافة يتم فرضها في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد، وإن المستهلك النهائي هو من يتحمل تكلفة تلك الضريبة في وقت قيام الأعمال بتحصيل وحساب الضريبة، وتتولى بهذا دور تحصيل الضريبة لصالح الحكومة.
- الأعمال تسدد الضريبة التي قامت بتحصيلها من العملاء للحكومة، ويوجد بعض الحالات تسترد تلك الأعمال الضريبة التي دفعتها لمورديها، فبالتالي تكون النتيجة الصافية من العائدات الضريبية التي تتلقاها الحكومة تتمثل في هذه القيمة التي أًضيفت من خلال مراحل سلسلة التوريد.
كم غرامة تأخير دفع ضريبة القيمة المضافة؟
يعتبر ذلك السؤال أنه من ضمن أسئلة شائعة عن ضريبة القيمة المضافة، وسوف يتم الإجابة عليه من خلال النقاط التالية:
- غرامة التأخر في دفع ضريبة القيمة المضافة في سنة 2021 هي نسبة 5٪ من الضريبة الغير مسددة عن الفترة غير المسددة، وذلك سواء كانت شهر واحد أو نصف شهر.
- غرامة عدم تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة لا تقل عن نسبة 5٪ ولا تزيد عن نسبة 25٪ من المبلغ الخاضع للضريبة.
- يتعرض دافعي الضرائب الذين يقومون بالتهرب من دفع ضريبة القيمة المضافة أو يفشلون في التسجيل للضريبة أثناء الفترة القانونية إلى غرامة قدرها 10،000 ريال سعودي.
ما هي الخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة؟
- الخدمات المالية غير المصرفية الخاضعة لرقابة وإشراف الهيئة العامة للرقابة المالية.
- كذلك خدمات التأمين وإعادة التأمين.
- خدمات التدريب والتعليم والبحث العلمى.
- الخدمات الصحية، ما عدا عمليات التجميل والتخسيس لغير الأغراض الطبية.
- خدمات النقل البري للأفراد، إضافة إلى النقل الذي يتم من خلال سيارات الأجرة عدا خدمات النقل السياحى والنقل المكيف بين المحافظات وأيضاً تأجير السيارات الملاكى.
- الخدمات التى تؤدى إلى إنشاء وصيانة دور العبادة، وأيضاً الخدمات المجانية التى تؤديها دور العبادة.
- الخدمات المجانية التى يتم بثها عن طريق الإذاعة والتليفزيون أو أى وسائل أخرى.
- خدمات الإنترنت الأرضى، حيث يتم إعفاءها لمدة عام من تاريخ العمل بقانون الضريبة على القيمة المضافة.
- الخدمات المكتبية التى تعمل على تقديم المكتبات العامة أو التابعة للمركز البحثية أو المنشآت التعليمية، أو الثقافية بكل أنواعه.
- من الخدمات المعفاة أيضاً خدمات وكالات الأنباء.
خدمات استنبات واستزراع ورعاية الأراضي والمحاصيل، وأيضاً عمليات الحصاد وتوريد العمالة الزراعية.
كم ضريبة القيمة المضافة الإمارات؟
يعتبر ذلك السؤال أنه من ضمن أسئلة شائعة عن ضريبة القيمة المضافة، وسوف يتم الإجابة عليه من خلال النقاط التالية:
- تم تطبيق قانون ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة في 1 يناير عام 2018.
- قانون الضريبة المضافة يعرف في دولة الإمارات بأنه غير مباشر ويتم فرضة على أغلب السلع في المعاملات المرتبطة بتوريد السلع والخدمات، حيث يتم تطبيق الضريبة على كل مرحلة من مراحل التوريد.
- الجدير بالذكر أن النسبة الرئيسية لضريبة القيمة المضافة تكون 5% وقد يتحملها المستهلك النهائي.
من أهداف دولة الامارات من ضريبة القيمة المضافة؟
- إن ضريبة القيمة المضافة تشكل مصدر دخل جديد للدولة يساعد على ضمان استمرارية توفير الخدمات الحكومية ذات الجودة العالية في المستقبل.
- سوف يساهم مصدر الدخل ذلك في المضي نحو تحقيق رؤية دولة الإمارات العربية المتحدة التي تتمثل في تقليل الاعتماد على النفط، وأيضاً غيره من المنتجات الهيدروكربونية كمصادر رئيسية للإيرادات.
تعرف على: أهمية ضريبة القيمة المضافة
هل تشمل ضريبة القيمة المضافة المنتجات والخدمات كافة؟
سوف تفرض ضريبة القيمة المضافة، باعتبارها ضريبة استهلاك عامة، بنسبة قيمتها 5% على كل معاملات السلع والخدمات إلا إذا كانت معفية تبعاً للمادة (46) من المرسوم بقانون اتحادي رقم (8) لعام 2017 في شأن ضريبة القيمة المضافة، أو كانت خاضعة إلى نسبة الصفر تبعاً للمادة (45) من المرسوم بقانون اتحادي.
هل يمكنني تقديم طلب استرداد واحد فيما يتعلق بفترات ضريبية متعددة؟
بالطبع نعم، تتمكن من تقديم طلب استرداد VAT 311 عن فترة ضريبية واحدة أو فترات ضريبية عديدة، حيث تكون في وضع صافي قابل إلى الاسترداد.
أين يمكنني الاطلاع على طلب الاسترداد الخاص بي ؟
في حالة أن تقدمت إلى طلب استرداد، فسوف تتمكن من عرض الطلب الخاص بك بالضغط على ضريبة القيمة المضافة / الضريبة الانتقائية 311 التي توجد في لوحة التحكم الخاصة بك.
كيف يمكنني التقدم بطلب استرداد بعد تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة؟
في حالة أن كنت في وضع قابل إلى الاسترداد، تتمكن من التقدم في طلب استرداد بالنقر على ضريبة القيمة المضافة التي توجد في لوحة التحكم الخاصة بك واختيار VAT311.
هل يتعين علي تقديم طلب تعديل التسجيل إذا تم تجديد رخصتي التجارية أو تعديلها؟
بالطبع نعم، يجب عليك تقديم طلب تعديل التسجيل في حالة أن تم تجديد رخصتك التجارية أو تعديلها.
هل المعلومات عن المالك ونسبة المساهمة إلزامية في طلب التسجيل الخاص بي؟
نعم، يلزم إضافة كافة المالكين ونسبة مساهمة كل منهم، كما أنه يجب أن يكون مجموع نسبة المساهمة لكل المالكين هي 100%.
لماذا استحدثت دولة الإمارات ضريبة الشركات؟
يعتبر ذلك السؤال أنه من ضمن أسئلة شائعة عن ضريبة القيمة المضافة، وسوف يتم الإجابة عليه من خلال النقاط التالية:
- إن وجود نظام تنافسي لضريبة الشركات يكون مبني على أحسن الممارسات الدولية من شأنه تقوية مكانة دولة الإمارات العربية المتحدة، كمركز عالمي متقدم للأعمال والاستثمار، وأن يسرع في تطوير دول الإمارات وتحولها لإمكانية تحقيق أهدافها الاستراتيجية.
- فإنه مع استحداث ضريبة الشركات، قد تجدد الدولة التزامها نحو استيفاء المقاييس الدولية للشفافية الضريبية ومنع الممارسات الضريبية المخالفة.
منْ يخضع لضريبة الشركات في دولة الإمارات؟
يعتبر ذلك السؤال أنه من ضمن أسئلة شائعة عن ضريبة القيمة المضافة، وسوف يتم الإجابة عليه من خلال النقاط التالية:
- ضريبة الشركات يتم تطبيقها على الشخص الاعتباري الذي قد تم تأسيسه في دولة الإمارات العربية، وعلى الشخص الاعتباري الأجنبي الذي قد تتم إدارته والتحكم فيه بشكل فعال في الدولة.
- قد يخضع إلى ضريبة الشركات الشخص الاعتباري الأجنبي الذي يقوم بالعمل في دولة الإمارات العربية عن طريق منشأة مستمرة أو الشخص الذي له صلة خاضعة للضريبة في الدولة.
- كما أنه سوف يخضع الأشخاص الطبيعيين إلى ضريبة الشركات في الدولة فقط في حالة أن قام الشخص الطبيعي بممارسة الأعمال أو نشاط الأعمال في الدولة، إما بشكل مباشر أو عن طريق ائتلاف مشترك أو مؤسسة فردية.
- يقوم قرار مجلس الوزراء رقم (49) لعام 2023 بتحديد بيانات إضافية عن ما من شأنه أن يدخل الشخص من ضمن نطاق ضريبة الشركات في الدولة.
قد يهمك: اعداد اقرار ضريبة القيمة المضافة
هل سيتم تطبيق ضريبة الشركات على الأعمال في جميع الإمارات؟
بالطبع نعم، تعتبر ضريبة الشركات في دولة الإمارات أنها ضريبة اتحادية، فبالتالي يتم تطبيقها في كل إمارات تلك الدولة.
هل ستحل ضريبة الشركات محل ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات؟
لا، حيث أن ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات نوعين مختلفين من الضرائب، وسوف يتم تطبيق كليهما معاً في دولة الإمارات العربية المتحدة.
هل سيتعين عليّ سداد ضريبة الشركات إلى جانب ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات؟
- في حالة أن كانت الأعمال الخاصة بك مسجلة لأغراض ضريبة القيمة المضافة، فسوف يجب عليك سداد كل من ضريبة القيمة المضافة وأيضاً ضريبة الشركات بشكل منفصل.
- في حالة أن لم تكن الأعمال الخاصة بك مسجلة لأغراض ضريبة القيمة المضافة، فسوف يطلب منك سداد ضريبة الشركات.
كيف يخضع الأشخاص المقيمين في دولة الإمارات لضريبة الشركات في الدولة؟
يعتبر ذلك السؤال أنه من ضمن أسئلة شائعة عن ضريبة القيمة المضافة، وسوف يتم الإجابة عليه من خلال النقاط التالية:
- يخضع الأشخاص الاعتباريين المقيمين لضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة على دخلهم المحقق من الدولة ومن خارجها.
- إلا أن بعض أنواع الدخل المحقق من شركاتهم وفروعهم التابعة الأجنبية التي تخضع إلى الضريبة في دولة أخرى، فسوف يتم إعفاءها من ضريبة الشركات في الدولة.
هل هناك حدّ أدنى للتسجيل لأغراض ضريبة الشركات في دولة الإمارات؟
يجب على الخاضع لضريبة الشركات التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب، وأيضاً الاستحصال على رقم ضريبي قبل تقديم أي إقرار ضريبي،.
فإن الإلتزام بتقديم الإقرار الضريبي لضريبة الشركات يكون بصرف النظر عن مستوى الدخل أو وضع الشركة المالي، حيث أنه لا يوجد حد أدنى للتسجيل في نظام ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية.
أنا مُسجّل بالفعل لأغراض ضريبة القيمة المُضافة، فهل يتعين علي التسجيل لضريبة الشركات في دولة الإمارات؟
- في حالة أن كانت الأعمال الخاصة بك تكون مسجلة لأغراض ضريبة القيمة المضافة، فسوف يجب عليك سداد كل من ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات بشكل منفصل.
- في حالة أن لم تكن الأعمال الخاصة بك مسجلة لأغراض ضريبة القيمة المضافة، فيتم الطلب منك بسداد ضريبة الشركات.
إلى هنا نكون قد وصلنا إلى ختام مقالنا والذي من خلاله تم الإجابة على أسئلة شائعة عن ضريبة القيمة المضافة.